巫山县的最新集团公司税收优惠

2023-01-23 09:09

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三是调整优化操作口径。2015版研发支出辅助账样式未体现2015年之后的政策变化情况，如未明确委托境外研发费用的填写要求，企业需自行调整样式或分析填报。2021版研发支出辅助账样式，充分考虑了税收政策的调整情况，增加了委托境外研发的相关列次，体现其他相关费用限额的计算方法的调整。《公告》还对填写口径进行了详细说明，便于纳税人准确归集核算。
答：研发支出辅助账样式的定位是为企业享受加计扣除政策提供一个参照使用的样本，不强制执行。因此，2021版研发支出辅助账样式发布后，2015版研发支出辅助账样式继续有效。纳税人既可以选择使用2021版研发支出辅助账样式，也可以继续选择2015版研发支出辅助账样式。
答：纳税人可以自行设计辅助账样式。为保证企业准确归集可加计扣除的研发费用，且与《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）的数据项相匹配，企业自行设计的辅助账样式，应当至少包括2021版研发支出辅助账样式所列数据项，且逻辑关系一致。
我企业今年购买了2000万元的古玩字画，计入了“其他非流动资产”，请问每年计提100万元的折旧费用，能否允许税前扣除？
答复：购买古玩字画在持有期间不可以计提折旧税前扣除，其投资成本只能于处置时税前扣除。
我企业去年底应收账款余额较大而且欠款时间较长，请问去年计提100万元的坏账准备金，能否允许税前扣除？
答复：汇缴之前没有实际发放的60万元工资不可以税前扣除在2020年度。
参考：《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除
答复：不可以税前扣除在2020年度。答复：不可以税前扣除在计提年度。
企业计提补充养老保险费、补充医疗保险费60万元，一直尚未实际支付，是否允许税前扣除？
2019年企业计提工会经费60万元，一直尚未实际拨缴。是否允许税前扣除？
答复：准予税前扣除的工会经费必须是企业已经实际发生的部分，对于账面已经计提但未实际发生的工会经费，不得在纳税年度内税前扣除。
甲企业属于矿山行业，2019年度预提了安全生产费100万元，当年并未实际支付。是否允许税前扣除？
2020年企业计提职工教育经费60万元，一直尚未实际使用。是否允许税前扣除？
第一条 为了贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查案件办理程序，强化监督制约机制，保护纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称税收征管法实施细则）等法律、行政法规，制定本规定。