巫山县关于个人税收减免政策

2023-01-25 09:10

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中国境内企业派遣到境外任职人员取得的境外任职的工资薪金所得，且该工资薪金为境内企业支付的，境内企业可能存在未按规定扣缴个人所得税的风险。
企业外派人员取得来源于境外两处以上所得时，如在工资薪金之外，取得劳务报酬、股息、利息等其他收入，外派人员由于不知晓相关政策，存在未按规定自行申报的风险。
税务机关提醒：纳税人在中国境外取得的所得，准予其在中国应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，在计算时，应区分不同国家或地区和不同应税项目，依照税法规定的费用扣除标准和税率计算；同一国家或地区内不同应税项目的应纳税额之和，为该国家或地区的扣除限额。其超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，在该国家或地区扣除限额的余额中补扣。
十二、境外企业实施股权激励计划，居民个人行权时应扣缴个人所得税
企业为了自身发展及留住人才实行股权激励，持有股票期权、认购权的人员，在行权时的实际购买价（行权价）低于购买日（行权日）公开市场价的差额，对该笔行权所得，公司存在未按规定扣缴个人所得税的潜在风险。
税务机关提醒：“走出去”企业应建立股权激励台账，记载授权对象、授权数额、授权时间、施权价、行权时间、行权条件、行权数量、行权时每股市价等信息。对于个人行权时取得的收益应及时扣缴个人所得税。
目前，不少税种的相关规定赋予了纳税人税收选择权。比如在企业所得税方面，符合条件的企业重组可以选择特殊性税务处理或一般性税务处理；企业取得的符合条件的财政性资金，可以选择作为或者不作为不征税收入。在增值税方面，符合条件的纳税人可以选择一般计税方法或者简易计税方法；相关纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，可以自主选择适用免税或者零税率。在个人所得税方面，居民个人取得的全年一次性奖金，可以选择并入或者不并入当年综合所得。
在征管方面，符合条件的纳税人，可以选择办理登记一般纳税人或小规模纳税人；纳税人多缴税款或依政策完成的退税申请获批后，可以选择抵减后续应纳税款或者直接退税；在办理个人所得税综合所得汇算时，纳税人可在自行办理、通过任职受雇单位代为办理、委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理三种方式中选择。
合伙企业征收“企业所得税”还是“个人所得税”？合伙企业以每一个合伙人（投资者）为纳税义务人，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
个人独资企业征收“企业所得税”还是“个人所得税”？
个人独资企业以投资者为纳税义务人，个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％～35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税时，投资者的工资能否在税前扣除？
个人独资企业和合伙企业投资者如何申报缴纳个人所得税？
投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。